筹划方法：
设立子公司与设立分公司的税收利益孰高孰低并不是的，它受到一国税收制度、经营状况及企业内部利润分配政策等多种因素的影响。
通常而言，在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，河南个人所得税纳税讲究，其亏损额可以和总公司的损益合并纳税。
当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。
案例
深圳新营养技术生产公司，为扩大生产经营范围，准备在内地兴建一家芦笋种植加工企业，在选择芦笋加工企业组织形式时，河南个人所得税纳税讲究，该公司进行如下有关税收方面的分析： 进项税额和应纳税额，河南个人所得税纳税讲究，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。。河南个人所得税纳税讲究
【纳税筹划案例】
某生产型企业甲年应纳增值税销售额为900万元，会计核算健全，符合一般纳税人条件，属于一般纳税人，使用13%的增值税税率。但是企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的20%。
依照增值率判别法，增值率=（900-900×20%）÷900×100%=80%＞23%。所以该企业作为一般纳税人的增值税税负远大于小规模纳税人，请提出纳税筹划方案。
析：
由于小规模纳税人可以转化为一般纳税人，而增值税一般纳税人不能转化为小规模纳税人。
因此企业可以分设为两个企业，各自作为核算的单位。两个企业年应税销售额分别为450万元和450万元（低于500万标准），符合小规模纳税人的其他条件，按照小规模纳税人的征收率征税。
分立后的企业总共缴纳增值税（450＋450）×3%=27万元，而作为一般纳税人则需要缴纳的增值税额为900×（1－20%）×13%=93.6万元。
通过筹划，企业可以少缴纳增值税93.6－27=66.6万元。 河南个人所得税纳税讲究、转换条件不同：小规模纳税人满足一般纳税人条件的.
2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准将有所变化。工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准将由50万元和80万元上调至500万元。上调标准后一定有很多纳税人需要调整申请，我们先来看看符合规定的小规模纳税人是怎样转为一般纳税人的。
一、认定条件
除了满足上述年销售额外， 凡具备上述及以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：
1．新办企业自开办之日起三个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期长为一年（自批准之月起满12个月计算）：
（1）会计核算健全；
（2）预计年应税销售额超过小规模企业标准；
（3）具有固定生产经营场所。
2．具有进出口经营权的出口企业；
３．持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；
４．水电经销企业；
５．企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。
一般纳税人资格通用申请书》，并同以下资料同时呈报申报管理科：
（1）工商营业执照（复印件）、税务登记证副本（复印件）；
（2）公司有关合同、章程、协议书；
（3）银行账户证明；
（4）经营场地证明（房产证或租赁合同）；
（5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料；
（6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；
（7）年度财务报表；
（8）法人身份证、会计证、办税员证复印件；
（9）应交增值税明细账设置和核算方法说明书；
（10）实际销售额、实际纳税情况。
区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后，经审核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的。
一、小规模纳税人认定标准
1、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
(2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
(4)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2、营改增后小规模纳税人的认定标准
(1)应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元（≤500万元）的纳税人。
(2)应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
(3)非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。 可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。。河南个人所得税纳税讲究
1.采用定期定额征收方式的纳税人，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》.河南个人所得税纳税讲究
企业为了减轻增值税税负，需要综合考虑各种因素，从而决定如何在一般纳税人和小规模纳税人之间做出选择。一般来讲，企业可以根据三个标准来判断一般纳税人和小规模纳税人之间增值税税收负担的差异：
1、增值率判别法
增值率是增值额占不含税销售额的比例。
假设某工业企业某年度不含税销售额为M，不含税购进额为N，增值率为A。若该企业为一般纳税人，其应纳增值税为M×13%－N×13%，引入增值率计算，则为M×A×13%，如果是小规模纳税人，应纳增值税为M×3%。使两类纳税人税负相等 河南个人所得税纳税讲究
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